Une holding permet de faire remonter des dividendes dans des conditions fiscales favorables, de financer un rachat ou de réinvestir le prix de cession d'une entreprise. Elle impose aussi une comptabilité de groupe, des conventions entre sociétés et un suivi annuel des seuils. Notre conseiller vous oriente gratuitement vers un seul cabinet d'expertise comptable de la région habitué aux groupes de sociétés.
Holding patrimoniale ou holding animatrice
Une holding patrimoniale se contente de détenir des participations et de percevoir leurs revenus. Une holding animatrice participe activement à la conduite de la politique de son groupe et au contrôle de ses filiales, et peut leur rendre des services administratifs, juridiques, comptables ou financiers.
La distinction compte pour plusieurs régimes fiscaux, notamment en matière de transmission et d'impôt sur la fortune immobilière. L'administration demande des preuves de cette animation : procès-verbaux, conventions de services facturées, décisions stratégiques prises au niveau de la holding. Votre expert-comptable veille à ce que ces documents existent et restent cohérents avec la comptabilité.
Le régime mère-fille
Lorsqu'une société soumise à l'impôt sur les sociétés détient au moins 5 % du capital d'une filiale et conserve ses titres pendant deux ans, les dividendes reçus sont exonérés, à l'exception d'une quote-part de frais et charges de 5 % réintégrée dans son résultat. Ce régime, prévu aux articles 145 et 216 du code général des impôts, évite une double imposition des bénéfices au sein du groupe.
Le cabinet suit la date d'acquisition des titres, car une cession avant deux ans remet en cause l'exonération obtenue.
L'intégration fiscale
L'intégration fiscale permet de calculer un seul impôt sur les sociétés pour le groupe, en compensant les bénéfices et les déficits des sociétés membres. Selon l'article 223 A du code général des impôts, la société tête de groupe doit détenir au moins 95 % du capital de ses filiales, c'est-à-dire 95 % des droits à dividendes et 95 % des droits de vote, de manière continue au cours de l'exercice.
Dans ce cadre, la quote-part de frais et charges sur les dividendes versés entre sociétés du groupe est réduite à 1 %. En contrepartie, le cabinet établit chaque année les tableaux de neutralisation des opérations internes et la déclaration du résultat d'ensemble.
Apport-cession : les nouvelles règles depuis le 21 février 2026
L'article 150-0 B ter du code général des impôts permet de reporter l'imposition de la plus-value réalisée lors de l'apport de vos titres à une holding que vous contrôlez. Si la holding revend ces titres dans les trois ans, le report est maintenu à condition de réinvestir une partie du prix dans une activité économique.
La loi de finances pour 2026 a durci ce dispositif pour les cessions réalisées depuis le 21 février 2026 : le réinvestissement minimal passe de 60 % à 70 % du produit de cession, le délai pour réinvestir passe de deux à trois ans et les biens acquis doivent être conservés cinq ans au lieu d'un an. Le champ des activités éligibles a aussi été resserré et exclut notamment les activités immobilières.
Pour un chef d'entreprise qui prépare la vente de sa société, ces conditions se vérifient avant de signer, avec l'avocat fiscaliste et l'expert-comptable de la holding.
Faire remonter les dividendes jusqu'à vous
La holding peut conserver les dividendes de ses filiales pour financer de nouveaux projets. Lorsqu'elle vous les redistribue, ils sont imposés entre vos mains. Depuis le 1er janvier 2026, le prélèvement forfaitaire unique est de 31,4 %, soit 12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux, sauf option globale pour le barème progressif.
Votre cabinet vous aide à arbitrer entre rémunération, dividendes et trésorerie laissée dans le groupe, en tenant compte de vos projets personnels.
La nouvelle taxe sur les actifs non professionnels
La loi de finances pour 2026 a créé, à l'article 235 ter C du code général des impôts, une taxe de 20 % sur certains actifs des holdings patrimoniales qui ne sont pas affectés à une activité opérationnelle. Elle vise les sociétés dont les actifs atteignent au moins 5 millions d'euros, contrôlées à 50 % au moins par une personne physique et dont les revenus passifs dépassent la moitié des produits.
Sont notamment visés les véhicules, bijoux, chevaux de course, vins et résidences réservées à l'usage personnel de l'associé. La taxe est due au titre des exercices clos à compter du 31 décembre 2026 : si votre holding détient ce type de biens, faites-la examiner avant cette clôture.
Des situations fréquentes chez les dirigeants de la région
Le dirigeant d'une PME industrielle du pays d'Aix qui prépare sa cession n'a pas les mêmes besoins qu'un commerçant niçois qui regroupe plusieurs établissements sous une même holding et loge ses murs dans une société civile. Notre conseiller écoute votre situation puis vous présente un seul cabinet en PACA habitué à ce type de structure. Le service est gratuit et nous ne sommes pas un cabinet.
Les principaux régimes d'une holding en 2026
| Régime | Condition | Effet |
|---|---|---|
| Mère-fille | Au moins 5 % du capital, titres conservés deux ans | Dividendes exonérés sauf quote-part de 5 % |
| Intégration fiscale | Au moins 95 % du capital et des droits de vote | Compensation des résultats, quote-part réduite à 1 % |
| Apport-cession | Holding contrôlée par l'apporteur, 70 % réinvestis en trois ans | Report de l'imposition de la plus-value |
| Dividendes perçus par l'associé | Distribution par la holding | Prélèvement forfaitaire de 31,4 % ou barème |
| Taxe sur actifs non professionnels | Actifs d'au moins 5 millions d'euros, revenus passifs majoritaires | Taxe de 20 % sur les biens visés |
Les questions à poser au cabinet
- Combien de groupes fiscalement intégrés suivez-vous aujourd'hui ?
- Qui rédige et met à jour les conventions de services entre la holding et les filiales ?
- Avez-vous déjà suivi un réinvestissement dans le cadre de l'apport-cession depuis la réforme de 2026 ?
- Comment vérifiez-vous si notre holding entre dans le champ de la taxe sur les actifs non professionnels ?
- Les comptes de chaque société du groupe sont-ils compris dans votre forfait ?
Pas le temps de comparer ? Un conseiller fait le point avec vous et vous présente un seul cabinet adapté. Parler à un conseiller
